ДОГОВОР С САМОЗАНЯТЫМ

Какие формулировки не стоит использовать в договоре, чтобы налоговая не переквалифицировала его в трудовой договор.

Заключение договора с самозанятым гражданином становится все более популярным способом взаимодействия для компаний, которые стремятся гибко организовать рабочий процесс и оптимизировать налоговые обязательства. Тем не менее, при оформлении таких договоров существует риск их переквалификации в трудовой, что может повлечь за собой налоговые и другие правовые последствия. Чтобы избежать подобной ситуации, важно уделять особое внимание формулировкам в договоре.

Законодательные основы

Самозанятые граждане в России работают в рамках специального налогового режима, предусмотренного Федеральным законом № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в некоторых субъектах Российской Федерации". Данный режим позволяет гражданам платить налог по сниженным ставкам без необходимости регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
При этом важно, чтобы отношения между компанией и самозанятым не носили признаков трудовых отношений, которые регулируются Трудовым кодексом Российской Федерации (ТК РФ). Переквалификация в трудовой договор может привести к необходимости уплаты работодателем страховых взносов, а также штрафов за нарушение трудового законодательства. 

Ключевые аспекты договорных отношений
Чтобы избежать переквалификации договора с самозанятым в трудовой, рекомендуется избегать использования следующих формулировок и положений:
  • Определение рабочих часов и режима работы. В трудовом договоре работодатель устанавливает график и режим работы сотрудника. В случае с самозанятым такие условия не должны содержаться в договоре. Документ должен подчеркивать самостоятельность исполнителя в выборе времени для выполнения работы.
  • Инструкции и внутренние регламенты. Самозанятый не должен быть обязан соблюдать внутренние инструкции и регламенты предприятия, такие как правила внутреннего трудового распорядка или положения о премировании.
  • Указание рабочего места. Трудовой договор подразумевает предоставление рабочего места работодателем. В договоре с самозанятым следует избегать таких указаний, подчеркивая, что работа может выполняться в любом месте по усмотрению исполнителя.
  • Использование трудового распорядка. Формулировка, обязывающая самозанятого соблюдать распорядок дня или иные внутренние правила компании, характерна для трудовых отношений и должна быть исключена.
  • 5. Предоставление социальных гарантий. В трудовом договоре обязательно прописаны социальные гарантии, такие как оплачиваемый отпуск и больничные. Взаимоотношения с самозанятым такими гарантиями регулироваться не должны.

Практические рекомендации

Для минимизации рисков проверок со стороны налоговых органов и последующей переквалификации рекомендуются:

Доказательства самостоятельной работы

Подчеркнуть в договоре, что самозанятый самостоятельно организует свой рабочий процесс и несет ответственность за результат.

Указание услуг, а не обязанностей

Формулировки должны быть направлены на получение конкретного результата от выполненных услуг, а не на исполнение обязанностей, характерных для трудового договора.

Уточнение ответственности

Документ должен содержать положения о том, что самозанятый самостоятельно несет ответственность за выполнение своих налоговых обязательств.
Ссылки на законодательство

1. Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход” в отдельных субъектах Российской Федерации".

2. Трудовой кодекс Российской Федерации (ТК РФ). 

Для успешного заключения договора с самозанятым и минимизации рисков недопустимой переквалификации в трудовой договор крайне важно соблюдать принцип независимости самозанятого исполнителя. Внимательное отношение к формулировкам и условиям договора позволит организовать эффективное сотрудничество, избегая правовых и налоговых последствий.

Составление трудового договора с самозанятыми требуют особого внимания к деталям и формулировкам. Грамотно составленный договор поможет избежать вопросов со стороны контролирующих органов, а также позволит защитить ваши интересы в вопросах качества оказания услуг самозанятого.

Получить консультацию
Каталог статей Начать сотрудничество
бухгалтерское сопровождение
О нас

Компания ООО "Учет актив предоставляет услуги по комплексному бухгалтерскому и кадровому сопровождению компаний и индивидуальных предпринимателей.

Социальные сети
Услуги
Информация

©2025 ООО "Учет-актив"